养老金个人账户是指养老的保险机构为被保险人开立账户
，将正统的养老保险基金存入个人账户，被保险人在风险发生后使用
。由于历史原因 ，社会统筹部分远远不够支付老年人的养老费用。目前
，中国的做法是挪用个人账户中的养老金来支付这部分费用 。在职职工必须同时承担自己的养老黄金部分和退休人员领取的养老黄金部分，形成新的显性债务；地方政府用个人账户来清偿社会统筹部门的赤字是正常的 ，导致个人账户成为完全的空账
。《中国养老金精算报告》预测
，2022年我国空账规模将达到10万亿元。随着老龄化，的深入发展 ，退休人数增加
，员工压力加大 。许多学者对养老黄金系统的财务可持续性进行了研究，发现有必要重点加强个人账户比例 ，缓解养老黄金面临的困难
。本文借鉴了国内学者对个人账户的研究经验
，希望能为我国个人账户的发展提供思路。

二
、养老金个人账户养老金制度的改革路径

（a）个人账户发展成为贷款容忍账户

建立基金可贷个人账户体系，个人账户相互关联形成家庭账户 。第一 ，考虑到许多家庭中只有一对夫妇从事有偿工作，无偿的一方可以通过家庭账户的形式纳入养老的保险体系
，这不仅明确了养老责任的优先性，也体现了社会公平；二是鼓励有责任心的人做好自己的生命周期规划 ，年轻时多付出
，既能更好的保障晚年生活，又能减轻抚养孩子的负担；第三 ，政府可以通过家庭账户的收支情况了解家庭的贫富水平
。一方面可以通过财政补贴等转移支付方式
，保障困难家庭的基本生活，避免贫困的代际传递；另一方面 ，它可以通过税收等手段将贫富差距调整到超过社会接受水平。

全篇文章主要围绕养老金个人账户展开讲述
，希望对大家有所帮助 。